Направление обучения

НДС: разберите цепочку, а не только ставку

Порядок один: статус налогоплательщика, характер оборота, дата, ставка, документы, право на зачёт, отчётность. Одна цифра ставки без этих шагов даёт ошибку.

• Ставка
• ЭСФ
• Зачёт

Что проверить

• Регистрация. Порог обязательной постановки в 2026 году — 10 000 МРП, или 43 250 000 ₸, для лиц, на которых лежит эта обязанность. У специального налогового режима отдельные правила, порог общего порядка на него автоматически не переносится.
• Вид операции. Облагаемый оборот, освобождение, нулевая ставка и необлагаемый оборот — разные случаи.
• Дата оборота. Ставка следует за датой оборота, а не за удобной датой счёта.
• Документы. Договор, документ реализации и электронный счёт-фактуру сверяйте там, где он требуется.
• Зачёт. Наличия слов «НДС» на входящем документе недостаточно: проверяйте условия зачёта.

Два расчёта по ставке 16%

Цена без НДС 1 000 000 ₸. НДС = 1 000 000 × 16% = 160 000 ₸. К оплате 1 160 000 ₸.

Цена с НДС 1 160 000 ₸. НДС внутри суммы = 1 160 000 × 16 / 116 = 160 000 ₸. Стоимость без НДС — 1 000 000 ₸. Это арифметика операции по основной ставке. Статус продавца и характер сделки проверяются отдельно. Для лекарств, медицинских изделий и части медицинских услуг в 2026 году действует ставка 5%, для отечественных периодических изданий — 10%.

Типичные ошибки

1. Считать НДС с любого поступления на банковский счёт.
2. Оставить в договоре или в программе ставку 12%.
3. Принимать к зачёту любой документ, где упомянут НДС.
4. Сверять декларацию только с банком, без оборотов и корректировок.

• Таблица изменений 2026 года

Источники

• Налоговый кодекс РК, статья 503: основная ставка НДС 16%
• Закон РК от 8 декабря 2025 года № 239-VIII «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы», статья 7: МРП 4 325 ₸ с 1 января 2026 года

Показатели сверены 27 октября 2026 года. Местную ставку маслихата проверяйте по месту деятельности.